各位友蝶财务的VIP客户们，大家好。我是友蝶财务公司的主办会计冷浩，今天由我给大家讲一下关于公司开票及账户使用那些事儿。

  现在大家看到的是我们今天讲述内容的目录，一共有八项内容，包含公司开票税率阐述、成本发票的归集以及公司账户的使用。

  接下来我们就进入课题啦。首先要给大家说的是由于今年疫情的影响，对我国经济的发展产生了巨大的冲击。因此，国家税务总局也出台了相关对企业的税收优惠政策。2020年财政部税务总局第13号文件规定除湖北省外的增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税。适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。也就是在此期间，各小规模纳税人开票税率均为1%，那么同时也要注意自己收到发票的税率只会是1%或者免税，如果发票有误的，请退回重开。

  

  接下来我们看到的是关于开票税率的一个阐述。企业最好是自行购买税控盘开具发票，在开具发票时有以上四个主要税种：分别是增值税、附加税、印花税和所得税。小规模纳税人的增值税税率是3%，附加税以增值税为计税基础，税率为12%。印花税，这里我们以购销合同为例，税率是开票金额的万分之三。企业所得税按照分段计算的方式。年应纳税所得额不超过100万元的部分，按照5%的税率缴纳企业所得税；对于超过100万元但不超过300万元的部分，按照10%的税率缴纳企业所得税；超过300万元的，按照25%的税率缴纳企业所得税。对于小规模纳税人而言，附加税和印花税还可以享受减半征收。

    到这里，有的客户可能会产生疑惑，开票这么麻烦的事情对于公司来说有什么好处呢？
 

  公司购买税控盘自行开具发票。在有开票收入和银行流水并存的情况下，更容易获取银行的贷款。有了银行的贷款，不仅可以宽裕公司运营资金，还能挣更多的钱，所以不能小看公司开票。它可以更加容易地获取银行的信贷，然后这关系到整个公司的运营和发展。
 

  上图是部分银行贷款的种类。我方和各银行贷款事业部均有良好的关系，如果您有银行贷款的需求，可以直接联系我们，我们将以优质的服务为您提供合适的方案。说到这里，可能大家在想，如果我开票不是有专票和普票两种吗？那他们有什么区别呢？接下来我们就一起看一下增值税普通发票和增值税专用发票有什么区别。

  小规模纳税人开具增值税普通发票。月开票量10万，季度开票量30万，免征增值税和附加税。如果季度开票量超过30万，则全额纳税，综合税率为3.39%。并且，普通发票不能抵扣。小规模纳税人开具增值税专用发票不免税，票面税率为3%，综合税率为3.39%，不含企业所得税。企业所得税可以筹划，具体的话可以咨询公司的主办会计。小规模纳税人开具专票，必须提供齐全的客户单位信息。

  那如果公司想要自行开票，要如何购买税控盘申领发票呢？

  接下来我们看到，由于税务局要求企业如果要自行开票，必须购买税控盘。目前税控盘有两种。一种是不区分电脑的便携式税控盘，另一种是需要把开票软件安装在电脑上才能开票的税控盘。初次向税局申领发票，会批给万元版增值税普通发票五份。如果小规模纳税人要申领增值税专用发票的话，则需要带上申请合同、营业执照、开户许可证、法人身份证原件及上述资料复印件，联系专管员填表申请，专管员会根据实际情况决定是否要下企业。等待审批通过之后，领取发票自行开具。如果您有开票的意愿，请尽管联系我们，我们将以熟练的业务帮您第一时间购买到税控盘申领发票。
  现在发票开出来了，那公司会不会产生企业所得税？如果产生了企业所得税，那要怎么样避免？相信大家又会产生这样的困惑，接下来我们看到。公司在开票的同时，要注意成本发票的取得和收集，否则就会产生企业所得税。通过成本发票的归集入账，冲抵收入金额减少利润，从而降低甚至不缴纳企业所得税。那么企业所得税的税率怎么来划分呢？如果您当年的利润总额小于100万的部分那么这个部分的企业所得税为5%；如果利润总额在100万到300万之间，那么所得税税率为10%；利润总额超过300万元以外，所得税税率为25%。
  如果企业产生了开票收入，那我们又要怎样合理合法地减少缴纳企业所得税呢？只有通过成本发票的归集入账。那成本发票我们可以收集哪些呢？如下图，我们看到相关成本发票的种类、税率及注意事项。这里需要大家注意的是，上述费用发票切勿向专业卖票公司开具。上述开具发票的金额如果大于等于一万元，必须从基本账户支付并签订合同。
 

  接下来，我们用一个案例来具体计算一下开票所会产生的一些税款。
 

  某小规模纳税人在今年一季度开具普票28万，专票5万，取得成本发票15万。那一季度他要交多少税费呢？首先我们看到的是增值税。因为它开具的普票和专票加起来已经超过了30万，所以需要全额纳税。乘以适用税率3%等于9611.65元。附加税以增值税为依据乘以税率0.12等于1153.4元。印花税等于开票金额乘以万分之三，算出来印花税要缴纳99元，最后是所得税。开票收入换算成不含税金额再减掉它已经取得的成本发票。这个差额的话是它的利润，它的利润现在是小于100万。所以适用的企业所得税税率为5%，算下来金额为8519.42元。
  这里需要跟大家补充说明一下，小规模纳税人开具增值税专用发票是不免税的。在一个季度内开具普票专票一共超过30万元，按开票金额全额上税。成本发票取得的越多，缴纳的企业所得税越少。所以各位在开具发票的同时，一定要有相对应的成本发票进来。否则会产生高额的企业所得税，大家一定要重视对成本发票的归集。
 

  这里接着需要给大家说一下，在公司运营中获取成本发票的时候，到底要通过什么方式来支付呢。上图支付方式都是我们在实际工作中，大家会遇到的情况和处理的一些态度。但是这些方式都是不对的，那什么方式才是合理合规的呢？接下来我们看一下公司账户的使用要求。

  能取得公司抬头的发票，款项用基本户支付，公司开出的发票用基本户收款，公司缴纳的税款用基本户支付，如果需要提取基本户的资金，只能通过取现。用途，写备用金差旅费或股东借款。如果要存款至基本账户，请先在贵公司财务群咨询主办，会计后再写用途。一般户的话也被税局监管。银行系统有反洗钱预警机制。如果你有特殊的资金需求，请联系你的主办会计咨询，我们会提供多方案给您参考。并且会解释说明银行的反洗钱预警要求。税务局主要监管基本户，如果有一般户使用方法也是跟基本户一致。往来清晰，可以减少税收风险及应交税金。

  其实公司可以有多个账户。包括中标了以后，可能甲方要求在某某银行开指定的专户作为资金往来的指定账户。或者公司的负责人和某个银行比较熟悉，但是又不想把基本账户给注销了，就可以在这家银行开一个一般户。然后往来的款也可以打到这个一般户里，只要是公司名下的账户，并且已经入账的都可以相互转账，不会涉及任何税费。还有一些情况就是公司不开发票，但需要公对公的收付款。这个问题的话，只能根据实际的情况联系您的主办会计，他会给您出一个解决的方案。
  公司的账户受银行和税务局的监管。一些大额的资金会受到反洗钱系统的预警。如果您出现了这样的问题，或者是准备用大额的资金转账的话，建议您还是咨询一下您的主办会计。他会把银行反洗钱的一些要求给你做介绍。防止银行给你打电话说这笔钱又出了什么问题，或者是被冻结，或者是被暂时停用账户。
  公司银行账户的流水也是日后准备向银行贷款授信的一个重要依据。也是税务局监管的三流合一的一个重要关键。只要您有任何疑问，请联系您的主办会计，他会给您一个适合当时情况的一个解决方法。
  最后是对公司管理层人员提出的几点建议。首先，在国家有税收优惠政策背景下，建议企业购买税控盘自行开具发票。并且要重视公司基本账户的使用，规范收入和支出的走账以及签订真实交易合同。符合三流合一的标准，减少企业经营风险。同时要关注公司个税的申报。我方建议从基本账户按照真实工资进行发放。工资金额超过5000会产生个税，但有专项附加扣除条件的，可以避免个人所得税。从公司角度来看，人员工资的增加可以加大公司成本，并且合理合规，税收代价及风险较低。
 
  

  好啦，关于公司开票及账户使用这些事儿，我们今天就讲述到这里啦。如果有疑问或需求，可以到贵公司财务群咨询，负责您家账务的主办会计。感谢各位的聆听。